Налоговое резидентство Парагвая: как это работает на самом деле (2026)

Парагвай облагает доход по источнику, а не по всемирному охвату. Доход, полученный внутри Парагвая — местные зарплаты, аренда парагвайской недвижимости, продажи на местном рынке, — облагается налогом. Доход, полученный за пределами Парагвая, по общему правилу находится вне сферы подоходного налога (IRP). Этот принцип идёт из Закона 125/1991, модернизированного Законом 6380/2019, и это главная причина, по которой удалённые работники, основатели компаний и инвесторы смотрят на Парагвай.

Местные ставки умеренны даже для дохода из парагвайских источников: IRP прогрессивен — 8%, 9% и 10% по ступеням, корпоративный налог (IRE) — 10%, дивиденды удерживаются по ставке 8% для резидентов (15% для нерезидентов), стандартный НДС — 10%. Налога на богатство и налога на наследство нет.

Две честные оговорки. Во-первых, «иностранный источник» — это юридическая квалификация, а не ощущение: консультант, физически работающий из Асунсьона на иностранных клиентов, должен правильно структурировать и задокументировать свою схему, потому что факты имеют значение, если кто-то однажды спросит. Во-вторых, статус налогового резидента Парагвая не отключает автоматически налоговое резидентство в вашей родной стране. Именно на этой стороне уравнения — правила выхода, тай-брейкеры по соглашениям, отчётные обязанности — и происходит большинство реальных ошибок.

Повсюду пишут, что Парагвай требует 120 дней присутствия в году для налогового резидентства. Это утверждение путает два разных юридических понятия.

Статья 152 Закона 125/1991 касается домицилия — того, где считается находящимся ваш юридический адрес. Пребывание более 120 дней по одному адресу создаёт презумпцию обычного проживания там для целей домицилия, и статья предлагает альтернативные критерии (например, место вашей экономической деятельности или домицилий вашего юридического представителя), которые вообще не требуют минимального пребывания.

Налоговое же резидентство не определяется никаким установленным законом количеством дней в парагвайском праве. На практике DNIT смотрит на юридический статус и сабстенс: действующее резидентство и седулу (cédula), активный RUC, налоговый комплаенс и — при усилении проверки — доказуемый центр жизненных или экономических интересов в стране. Так же работает и Генеральная резолюция 65/2020, регулирующая сертификат налогового резидентства: она перечисляет документы, а не квоту дней.

Практический перевод: дни помогают наращивать сабстенс, особенно перед налоговой вашей родной страны, но ни один парагвайский закон не ставит ваш статус налогового резидента в зависимость от 120 дней присутствия. Тот, кто продаёт вам «правило 120 дней» как закон, повторяет неверное прочтение статьи 152.

Схема блистает для людей с действительно иностранным доходом, готовых сделать Парагвай реальной базой: удалённых сотрудников и фрилансеров с непарагвайскими клиентами, основателей с компаниями за рубежом и инвесторов, живущих на иностранные портфели. Для них сочетание территориального налогообложения, низких местных ставок и отсутствия налога на богатство — одна из самых чистых конструкций за любые деньги.

Подумайте дважды, если ваш доход привязан к стране с высокими налогами, которая не отпустит легко (агрессивные exit taxes, правила центра интересов, которые не разорвать), если вы гражданин США, ожидающий, что IRS исчезнет (не исчезнет — хотя Foreign Earned Income Exclusion и иностранные налоговые кредиты могут помочь), или если вы хотите сертификат без какой-либо реальной связи со страной. Трансграничное налоговое планирование индивидуально — именно для этого и существует консультация.