La Exclusión de Ingresos Devengados en el Extranjero (FEIE) es una disposición fiscal de EE.UU. que permite a ciudadanos calificados que viven en el extranjero excluir hasta $132,900 de ingresos devengados en el extranjero de su renta federal imponible en 2026. Parejas casadas donde ambos cónyuges califican pueden excluir un combinado de $265,800. Las exclusiones de impuestos sobre ingresos extranjeros para expatriados no eliminan el requisito de declaración, pero pueden reducir tu factura fiscal de EE.UU. a cero sobre salarios y trabajo autónomo calificados.
1. ¿Quién califica para la FEIE?
Dos pruebas determinan la elegibilidad. Debes pasar al menos una.
La Prueba de Residencia Bona Fide requiere que seas residente genuino de un país extranjero durante un año fiscal completo ininterrumpido. Necesitas pruebas documentadas: cuentas bancarias locales, dirección extranjera en registros oficiales, lazos comunitarios. Consulta el desglose completo en la guía de Residencia Bona Fide de Movetoparaguay.
Hombre revisando documentos de elegibilidad para expatriadosLa Prueba de Presencia Física requiere pasar al menos 330 días completos en un país extranjero dentro de cualquier período consecutivo de 12 meses.
Requisitos adicionales:
- Tu domicilio fiscal debe estar en un país extranjero.
- Tus ingresos deben ser ingresos devengados en el extranjero, no ingresos pasivos.
- Empleados del gobierno de EE.UU. están excluidos de reclamar FEIE.
Consejo: Mantén un registro de viajes con sellos de pasaporte y tarjetas de embarque. El IRS puede auditar el conteo de días.
2. ¿Qué tipos de ingreso califican?
La FEIE cubre solo ingresos activos devengados. Salarios, bonificaciones e ingresos de trabajo autónomo por servicios realizados en el extranjero califican. Si trabajas remotamente para una empresa de EE.UU. mientras vives en Paraguay, ese ingreso califica.
Tipos de ingreso excluidos de la FEIE:
- Dividendos e intereses de inversiones
- Ganancias de capital
- Distribuciones de pensión y jubilación
- Ingresos por alquiler
- Ingresos pasivos de negocios
Consejo: Si diriges una empresa paraguaya y te pagas un salario por servicios realizados en Paraguay, ese salario es elegible para FEIE. Las distribuciones pasivas de la misma empresa no lo son.
3. Cómo declarar y reclamar la FEIE correctamente
- Presenta el Formulario 1040. Debes declarar incluso si todo tu ingreso está excluido.
- Adjunta el Formulario 2555. Calcula tu exclusión y documenta tu prueba de residencia.
- Documenta tu residencia o presencia. Sellos de pasaporte, contratos de arrendamiento, facturas de servicios.
- Calcula la exclusión correctamente. Si estuviste en el extranjero solo parte del año, la exclusión se prorratea.
- Declara a tiempo o solicita extensión. Los expatriados reciben extensión automática hasta el 15 de junio.
4. Limitaciones y trampas de la FEIE
- El impuesto de trabajo autónomo no está cubierto. Los expatriados autónomos deben el 15.3% a menos que exista un Acuerdo de Totalización. Paraguay no tiene uno con EE.UU.
- Las contribuciones IRA se ven afectadas. Excluir completamente los ingresos te descalifica de contribuir a un IRA.
- Los ingresos por encima del tope siguen siendo gravables.
- No puedes reclamar doble. El IRS prohíbe reclamar el Crédito Fiscal Extranjero sobre los mismos dólares excluidos por FEIE.
- Revocar la FEIE tiene consecuencias. No puedes re-elegirla por cinco años sin permiso del IRS.
5. FEIE vs. Crédito Fiscal Extranjero
| Escenario | Mejor herramienta | Por qué |
|---|
| País de impuestos bajos o cero | FEIE | Sin impuestos extranjeros para compensar; la exclusión elimina el impuesto de EE.UU. directamente |
| País de impuestos altos | FTC | Impuestos pagados superan la obligación de EE.UU. |
| Ingresos superan el tope FEIE | Ambos | FEIE cubre los primeros $132,900; FTC cubre impuestos sobre el exceso |
| Ingresos pasivos | Solo FTC | FEIE no cubre ingresos pasivos |
El sistema fiscal territorial de Paraguay grava a los residentes solo sobre ingresos generados dentro del país. Los ingresos de fuente extranjera enfrentan 0% de impuesto local, lo que hace que la FEIE sea la herramienta más fuerte para expatriados de EE.UU. en Paraguay.
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Puntos clave
| Punto | Detalles |
|---|
| Límite FEIE 2026 | Individuos pueden excluir hasta $132,900; parejas calificadas hasta $265,800 combinados. |
| Dos pruebas de calificación | Pasar la Prueba de Residencia Bona Fide o la Prueba de Presencia Física (330 días completos). |
| Solo ingresos activos | Salarios y trabajo autónomo; no cubre dividendos, ganancias de capital o alquileres. |
| Impuesto autónomo sigue vigente | FEIE no elimina el impuesto de trabajo autónomo sin Acuerdo de Totalización. |
| Ventaja Paraguay | Sistema fiscal territorial = 0% impuesto local sobre ingresos extranjeros. |
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Preguntas Frecuentes
¿Qué es la FEIE en 2026?
Permite excluir hasta $132,900 de ingresos devengados en el extranjero del impuesto federal. Parejas calificadas: hasta $265,800.
¿La FEIE elimina el requisito de declaración?
No. Debes declarar y adjuntar el Formulario 2555.
¿Puedo reclamar FEIE y Crédito Fiscal Extranjero?
No sobre los mismos dólares. Estrategia común: FEIE hasta el tope, FTC sobre el exceso y ingresos pasivos.
¿Paraguay grava mis ingresos extranjeros?
No. Sistema territorial = 0% impuesto local sobre ingresos de fuente extranjera.
¿La FEIE cubre el impuesto de trabajo autónomo?
No. Se debe el 15.3% a menos que exista Acuerdo de Totalización. Paraguay no tiene uno con EE.UU.
Escrito por Alejandro Romeral
