Исключения по налогу на иностранный доход для экспатов: гид 2026
Исключение иностранного заработанного дохода (FEIE) — это налоговая норма США, позволяющая квалифицированным гражданам, проживающим за рубежом, исключить до $132,900 иностранного заработанного дохода из федерального налогооблагаемого дохода в 2026 году. Супружеские пары, где оба супруга квалифицируются, могут исключить совокупно $265,800. FEIE не отменяет обязанность подавать декларацию, но может снизить налог до нуля на квалифицированные зарплаты и доход от самозанятости.
1. Кто квалифицируется для FEIE?
Два теста определяют право:
Тест подлинного проживания (Bona Fide) — требует быть настоящим резидентом иностранного государства весь налоговый год. Нужны доказательства: местные банковские счета, иностранный адрес, общественные связи. Подробнее в руководстве по Bona Fide Residence.
Мужчина проверяет документы на право экспатаТест физического присутствия — минимум 330 полных дней за рубежом в любом последовательном 12-месячном периоде.
Дополнительные требования:
- Налоговый дом должен быть в иностранном государстве.
- Доход должен быть заработанным за рубежом, не пассивным.
- Служащие правительства США исключены из FEIE.
Совет: Ведите журнал поездок с отметками паспорта. IRS проверяет подсчёт дней.
2. Какие виды дохода квалифицируются?
FEIE покрывает только активный заработанный доход: зарплаты, бонусы, доход от самозанятости за услуги, оказанные за рубежом. Если вы работаете удалённо на компанию из США, проживая в Парагвае — этот доход квалифицируется.
Не покрывается: дивиденды, проценты, прирост капитала, пенсии, арендный доход, пассивный бизнес-доход.
3. Как правильно подать и заявить FEIE
- Подайте форму 1040. Обязательно даже при полном исключении дохода.
- Приложите форму 2555. Рассчитывает исключение.
- Документируйте проживание. Штампы паспорта, договоры аренды.
- Рассчитайте правильно. При неполном годе — пропорционально.
- Подайте вовремя. Автоматическая отсрочка до 15 июня для экспатов.
4. Ограничения и подводные камни
- Налог на самозанятость не покрывается. 15.3% всё ещё причитается без Соглашения о тотализации (у Парагвая с США его нет).
- Взносы в IRA затрагиваются. Полное исключение дохода дисквалифицирует от взносов в IRA.
- Доход сверх лимита облагается.
- Нельзя заявлять дважды. IRS запрещает FTC на те же доллары, исключённые FEIE.
- Отмена FEIE имеет последствия. Нельзя повторно выбрать в течение 5 лет.
5. FEIE против Иностранного Налогового Кредита
| Сценарий | Лучший инструмент | Почему |
|---|
| Страна с низкими/нулевыми налогами | FEIE | Нет иностранных налогов для зачёта |
| Страна с высокими налогами | FTC | Уплаченные налоги превышают обязательство США |
| Доход превышает лимит FEIE | Оба | FEIE на первые $132,900; FTC на превышение |
| Пассивный доход | Только FTC | FEIE не покрывает пассивный доход |
Территориальная налоговая система Парагвая облагает резидентов только за доход внутри страны. Иностранный доход = 0% местный налог, что делает FEIE основным инструментом для экспатов из США в Парагвае.
Нужна персональная помощь?
Получите экспертную поддержку для вашего переезда в Парагвай. Наша команда готова помочь с видом на жительство, регистрацией бизнеса, недвижимостью и банковскими решениями.
Ключевые выводы
| Пункт | Детали |
|---|
| Лимит FEIE 2026 | До $132,900 индивидуально; до $265,800 для пар. |
| Два теста | Bona Fide Residence или Physical Presence (330 дней). |
| Только активный доход | Зарплаты и самозанятость; не дивиденды, аренда, прирост капитала. |
| Налог на самозанятость | Не отменяется без Соглашения о тотализации. |
| Преимущество Парагвая | 0% местный налог на иностранный доход. |
Услуги Movetoparaguay
Movetoparaguay помогает экспатам создавать парагвайские компании, правильно структурировать доходы и поддерживать соответствие. Смотрите также руководство по двойному налогообложению.
Часто задаваемые вопросы
Что такое FEIE в 2026?
Позволяет исключить до $132,900 заработанного за рубежом дохода из федерального налога. Пары: до $265,800.
FEIE отменяет обязанность подачи декларации?
Нет. Нужно подать декларацию и форму 2555.
Можно заявить FEIE и FTC одновременно?
Не на те же доллары. Стратегия: FEIE до лимита, FTC на превышение и пассивный доход.
Парагвай облагает мой иностранный доход?
Нет. Территориальная система = 0% на иностранный доход.
FEIE покрывает налог на самозанятость?
Нет. 15.3% причитается без Соглашения о тотализации. У Парагвая его нет с США.
Автор Alejandro Romeral
