Impuesto IRACIS de Paraguay Explicado para Expatriados e Inversores de EE.UU.
El IRACIS ya no existe como impuesto vigente en Paraguay. La Ley N° 6380/2019 lo reemplazó con el IRE (Impuesto a la Renta Empresarial), con vigencia progresiva desde 2020. Si presentas declaraciones hoy, usar "IRACIS" en correspondencia formal genera demoras administrativas con la DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios). El término correcto es IRE.
Esto es lo que significa para ti como expatriado de EE.UU. o inversor extranjero:
- Sistema territorial: Paraguay grava solo los ingresos de fuente paraguaya. Los ingresos de fuente extranjera están generalmente exentos del impuesto sobre la renta local, independientemente de tu nacionalidad o estado de residencia.
- Tasa IRE: tasa plana sobre los ingresos empresariales netos de fuentes paraguayas.
- Tasa IDU: tasas distintas sobre las distribuciones de dividendos para residentes y no residentes.
- Personas de EE.UU.: Sigues siendo gravable sobre ingresos mundiales ante el IRS. La exención de Paraguay no cambia esa obligación.
Por qué cambió el IRACIS: Ley N° 6380/2019 y la reforma al IRE
La legislatura paraguaya aprobó la Ley N° 6380/2019 con tres objetivos declarados: modernizar el código tributario, simplificar el cumplimiento para las empresas y alinear a Paraguay con normas internacionales, incluyendo reglas de precios de transferencia. La ley entró en vigor progresivamente a partir de 2020.
| Año | Hito |
|---|
| 2019 | Ley N° 6380/2019 promulgada |
| 2020 | Implementación progresiva comienza; IRE reemplaza al IRACIS |
| 2020+ | IDU introducido; reglas de precios de transferencia entran en vigor |
El IRE consolidó varios impuestos anteriores, incluyendo IRACIS, IRAGRO e IRPC, en un único impuesto sobre la renta empresarial. Esto simplificó la estructura de presentación, pero también amplió la base imponible y endureció las reglas de deducción.
Perspectiva clave de la reforma: La transición del IRACIS al IRE redujo algunas deducciones e introdujo requisitos de documentación más estrictos. El principio territorial sobrevivió intacto — solo los ingresos de fuente paraguaya son gravables — pero la aplicación de ese principio por parte de la DNIT se volvió más rigurosa.
Paraguay también introdujo reglas de precios de transferencia como parte de esta modernización. Los documentos, contratos y declaraciones anteriores a 2020 aún hacen referencia al IRACIS. Esa terminología está ahora desactualizada.
Cómo el sistema territorial de Paraguay determina tu ingreso gravable
Infografía comparando los sistemas tributarios IRACIS e IRELa regla central es sencilla: la fuente se determina por dónde ocurre la actividad económica o dónde se usan los derechos o bienes. La DNIT aplica esta prueba estrictamente, y la respuesta no siempre es obvia para los arreglos transfronterizos.
Ingresos de fuente paraguaya (gravables):
- Salarios del empleo realizado en Paraguay
- Ingresos por alquiler de propiedades ubicadas en Paraguay
- Servicios prestados a clientes paraguayos donde el trabajo se realiza localmente
- Intereses de depósitos en bancos paraguayos
- Ingresos de un negocio que opera en Paraguay
Ingresos de fuente extranjera (típicamente exentos):
- Servicios realizados completamente fuera de Paraguay para clientes extranjeros
- Retornos de inversión de activos mantenidos en el exterior
- Ingresos por alquiler de propiedades ubicadas fuera de Paraguay
Consejo: Los servicios digitales son una zona gris genuina. Si transmites contenido, entregas software o brindas servicios de consultoría consumidos dentro de Paraguay, la DNIT puede tratar esos ingresos como de fuente paraguaya incluso cuando el pago se origina en el extranjero. Documenta dónde se realizan y usan tus servicios.
Mujer revisando documentos fiscales paraguayos en su escritorioA quién grava Paraguay: reglas de residencia, RUC y el certificado de contribuyente
La residencia fiscal en Paraguay activa obligaciones de presentación bajo la Ley N° 6380/2019. Los residentes son gravables sobre ingresos de fuente paraguaya; los no residentes enfrentan retención sobre ingresos de fuente aquí. Las reglas de residencia fiscal y el proceso de registro de RUC son los primeros pasos prácticos para cualquier expatriado o inversor.
Quiénes deben registrarse:
- Individuos que ganan ingresos de fuente paraguaya por encima del umbral del IRP (G. 80.000.000 anuales para servicios personales)
- Empresas extranjeras que realizan actividad comercial en Paraguay
- Inversores que reciben dividendos o ingresos por alquiler de activos paraguayos
Pasos para el registro de RUC:
- Reunir prueba de identidad, prueba de domicilio en Paraguay y cualquier contrato o factura relevante.
- Presentar la solicitud de registro ante la DNIT, en persona o a través de un representante autorizado.
- Recibir tu número de RUC, típicamente en pocos días hábiles para casos sencillos.
- Obtener tu constancia de RUC para uso en contratos y declaraciones.
Consejo: Apostilla y traduce tus documentos antes de llegar. La documentación incompleta es la causa más común de retrasos en el registro. Movetoparaguay gestiona el registro de RUC como parte de su servicio de residencia fiscal.
Los impuestos que importan ahora: IRE, IDU, IRP y retención a no residentes
Tras la reforma, cuatro impuestos afectan a la mayoría de expatriados e inversores.
Punto clave: El IDU se divide por estado de residencia. Los accionistas residentes pagan una tasa menor sobre las distribuciones de dividendos que los accionistas no residentes. Esa diferencia de 7 puntos porcentuales hace que el estado de residencia sea una decisión financiera importante para los inversores que tienen acciones de empresas paraguayas.
| Impuesto | A quién aplica | Tasa |
|---|
| IRE | Empresas sobre ingresos netos de fuente paraguaya | 10% tasa plana |
| IDU | Accionistas sobre distribuciones de dividendos | 8% residentes / 15% no residentes |
| IRP (ganancias de capital) | Individuos sobre ganancias de activos paraguayos | 8% sobre ganancias de capital |
| IRP (servicios personales) | Residentes que ganan por encima de umbrales | Impuesto progresivo sobre la renta personal |
El IRE aplica un 10% plano sobre los ingresos empresariales netos. Las deducciones solo se permiten cuando los gastos son reales, debidamente documentados y causalmente vinculados a los ingresos gravables.
Puntos clave sobre cada impuesto:
- IDU se retiene en la fuente al 8% para residentes y 15% para no residentes. La entidad pagadora es responsable de retener y remitir a la DNIT.
- IRP sobre ganancias de capital aplica al 8% sobre las ganancias de la venta de bienes raíces paraguayos, acciones u otros activos.
- Impuesto sobre la renta de no residentes (INR) aplica mediante retención sobre pagos a no residentes por ingresos de fuente paraguaya.
- IVA del 10% sobre la mayoría de bienes y servicios en Paraguay, separado de los impuestos sobre la renta.
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Qué significan las reglas de Paraguay para los ciudadanos de EE.UU. y titulares de tarjeta verde
Las personas de EE.UU. son gravadas sobre ingresos mundiales por el IRS. La exención territorial de Paraguay no reduce tu factura fiscal del IRS sobre ingresos de fuente extranjera.
Obligaciones de reporte de EE.UU. que debes mantener al día:
- FBAR (FinCEN 114): Requerido si tus cuentas bancarias paraguayas superan $10,000 en cualquier momento del año.
- Formulario 8938 (FATCA): Requerido para activos financieros extranjeros especificados por encima de los umbrales aplicables.
- Formulario 1116 (Crédito Fiscal Extranjero): Cuando pagas IRE o IDU a Paraguay, puedes reclamar un crédito contra tu obligación fiscal de EE.UU. sobre el mismo ingreso. Conserva todos los certificados fiscales paraguayos.
- Reglas PFIC/CFC: Invertir a través de una empresa paraguaya puede activar las reglas de Compañía de Inversión Pasiva Extranjera o Corporación Extranjera Controlada.
Desfase crítico a vigilar: Los ingresos que Paraguay trata como de fuente extranjera y por lo tanto exentos localmente siguen siendo totalmente gravables en EE.UU. No tendrás un crédito fiscal paraguayo para compensarlo. Ese desfase requiere planificación cuidadosa, especialmente para escenarios de doble imposición.
La FEIE puede aplicar a salarios ganados mientras estás físicamente presente en Paraguay, pero no cubre ingresos pasivos, dividendos ni ganancias de capital.
Lista de verificación de cumplimiento paso a paso para expatriados e inversores extranjeros
- Clasifica tus fuentes de ingresos. Determina qué ingresos son de fuente paraguaya y cuáles son de fuente extranjera antes de registrarte para cualquier cosa.
- Registra tu RUC si ganas ingresos de fuente paraguaya o operas una entidad paraguaya.
- Establece tu estado de residencia o no residencia por escrito. La residencia fiscal afecta tu tasa de IDU y tus obligaciones de IRP.
- Configura la nómina y la seguridad social si contratas localmente o estás empleado en Paraguay. Las contribuciones al IPS son obligatorias para los empleados.
- Presenta declaraciones anuales. Los individuos presentan el IRP usando el Formulario 515 o el Formulario 516 antes del final del tercer mes después del cierre del año fiscal. Las empresas presentan el IRE anualmente.
- Maneja la retención de IDU en cada distribución de dividendos.
- Mantén las declaraciones de EE.UU. en paralelo. Presenta FBAR, Formulario 8938 y Formulario 1116 según corresponda.
Consejo: La formación de empresas en Paraguay típicamente toma 4–8 semanas. El registro de RUC para un individuo generalmente se completa en pocos días hábiles cuando los documentos están completos.
Errores comunes, señales de alerta y desencadenantes de auditoría a evitar
El enfoque de auditoría de la DNIT se ha agudizado desde la reforma del IRE, particularmente en arreglos transfronterizos y fuentes de servicios digitales.
Los desencadenantes más comunes:
- Tratar ingresos de fuente paraguaya como de fuente extranjera para evitar el IRE o IRP
- Omitir la retención del IDU en distribuciones a accionistas no residentes
- Reclamar deducciones de gastos sin facturas adecuadas, contratos o evidencia de un vínculo causal con los ingresos gravables
- Ingresos de servicios digitales donde el lugar de ejecución o consumo es ambiguo
La DNIT aplica el requisito de "debidamente documentado" de manera agresiva. Un gasto que carece de una factura paraguaya válida o un vínculo claro con los ingresos gravables será desestimado, aumentando retroactivamente tu base imponible.
Consejo: Mantén registros contemporáneos: contratos firmados que muestren el lugar de ejecución, facturas con fechas y descripciones de servicios, y actas formales de directorio que autoricen las distribuciones de dividendos.
Puntos Clave
| Punto | Detalles |
|---|
| IRACIS fue reemplazado por IRE | Usa terminología IRE en todas las declaraciones actuales; las referencias al IRACIS causan demoras en la DNIT. |
| Aplica el principio territorial | Solo los ingresos de fuente paraguaya son gravables localmente; los ingresos de fuente extranjera están generalmente exentos. |
| Las tasas del IDU se dividen por residencia | 8% para accionistas residentes; 15% para accionistas no residentes. |
| El impuesto mundial de EE.UU. sigue aplicando | La exención de Paraguay no reduce las obligaciones con el IRS; FBAR, Formulario 8938 y Formulario 1116 siguen siendo requeridos. |
| Movetoparaguay asiste con el cumplimiento | Registro de RUC, formación de empresas y cumplimiento fiscal continuo para expatriados e inversores de EE.UU. |
Movetoparaguay: ayuda práctica con registro, formación y cumplimiento
Navegar las declaraciones del IRE, la retención del IDU y el registro de RUC mientras se gestionan las obligaciones de reporte de EE.UU. es genuinamente complejo. Movetoparaguay se especializa en exactamente esta intersección: cumplimiento fiscal paraguayo para expatriados de EE.UU. e inversores extranjeros que no pueden permitirse equivocarse en la determinación de la fuente o la clasificación de residencia.
La firma ofrece consultas personalizadas que revisan tus fuentes de ingresos específicas y tu situación de residencia antes de recomendar próximos pasos. Los servicios cubren formación de empresas (estructuras EAS, S.A. y S.R.L.), documentación de residencia fiscal, registro de RUC, configuración de retención del IDU y contabilidad continua. Para una visión general de las protecciones al inversor, consulta los derechos del inversor extranjero en Paraguay.
Este artículo es información general, no asesoramiento legal o fiscal. Confirma las tasas, umbrales y requisitos de presentación actuales con la DNIT o un profesional fiscal paraguayo calificado para tu situación específica.
Preguntas Frecuentes
¿Qué reemplazó al IRACIS en Paraguay?
La Ley N° 6380/2019 reemplazó al IRACIS con el IRE (Impuesto a la Renta Empresarial), con vigencia progresiva desde 2020. Siempre usa terminología IRE en las declaraciones actuales para evitar demoras de procesamiento en la DNIT.
¿Cuál es la tasa del impuesto IRE en Paraguay?
El IRE aplica una tasa plana del 10% sobre los ingresos empresariales netos de fuente paraguaya. Las distribuciones de dividendos están sujetas al IDU al 8% para residentes y 15% para no residentes.
¿Paraguay grava los ingresos de fuente extranjera?
No. El sistema territorial de Paraguay exime los ingresos de fuente extranjera del impuesto sobre la renta local, siempre que la actividad económica y los activos estén claramente fuera del territorio paraguayo. Las personas de EE.UU. aún adeudan impuestos del IRS sobre esos ingresos.
¿Los expatriados de EE.UU. en Paraguay necesitan presentar el FBAR?
Sí, si tus cuentas bancarias paraguayas superan $10,000 en cualquier momento del año, debes presentar el FinCEN 114. El Formulario 8938 y el Formulario 1116 también pueden aplicar según tus valores de activos e impuestos pagados.
¿Cómo ayuda Movetoparaguay con el cumplimiento fiscal paraguayo?
Movetoparaguay proporciona registro de RUC, formación de empresas, documentación de residencia fiscal y soporte continuo de cumplimiento del IRE e IDU, con consultas personalizadas que dan a los expatriados e inversores de EE.UU. un plan de acción específico.
Escrito por Alejandro Romeral
